Prezent dla kontrahenta do 200 zł i co wybrać, żeby nie było podatku

Limit 200 zł dotyczy podatku dochodowego po stronie obdarowanego. Ustawa o PIT zwalnia nieodpłatne świadczenia otrzymane w związku z promocją lub reklamą firmy, jeśli jednorazowa wartość nie przekracza 200 zł. Zwolnienie nie działa wobec własnych pracowników ani osób, z którymi firma ma umowę zlecenia czy o dzieło. Dla nich obowiązują zasady pracownicze.

Trzy rzeczy, które w praktyce rozstrzygają, czy prezent mieści się w limicie:

• Liczy się jednorazowa wartość jednego upominku, a nie suma prezentów w roku.
• Bezpieczniej liczyć cenę z VAT, bo dla obdarowanego liczy się wartość, którą zapłaciłby sam.
• Prezent ma mieć związek z promocją Twojej firmy, na przykład bilecik od firmy albo logo na opakowaniu.

Przekroczysz 200 zł choćby o kilka złotych, a zwolnienie przestaje działać dla całej wartości, nie tylko nadwyżki. Dlatego przy prezentach dla osób fizycznych lepiej celować w 150 do 199 zł niż w okrągłe 200.

Jeśli prezent trafia do spółki, a nie do konkretnej osoby prywatnie, sytuacja wygląda inaczej. Dla firmy otrzymany upominek jest co do zasady nieodpłatnym świadczeniem, które jej księgowa ocenia po swojej stronie. W praktyce przy skrzynce przetworów za kilkaset złotych mało kto robi z tego problem, ale warto znać zasadę, zanim wyślesz coś droższego.

Prezent dla kontrahenta powyżej 200 zł wręczany osobie fizycznej oznacza, że zwolnienie z PIT nie działa i obdarowany ma przychód do rozliczenia. Jak udokumentować to po Twojej stronie, ustal z księgową przed zamówieniem, bo zależy to od tego, kim jest odbiorca i na jaki adres trafia paczka. Jeśli chcesz wysłać prezent kilku osobom z zarządu, najpierw sprawdzisz, kto zasiada w zarządzie spółki kontrahenta, żeby paczki dostali właściwi ludzie, a nie były prezes.

VAT to osobny limit, liczony inaczej niż PIT. Przekazanie prezentu za darmo co do zasady jest opodatkowane VAT, jeśli przy zakupie odliczyłeś podatek naliczony. Ustawa o VAT wyłącza z tego prezenty o małej wartości.

Wiele firm rozwiązuje to prosto: przy zakupie prezentów dla kontrahentów nie odlicza VAT z faktury, więc przy przekazaniu nie nalicza go ponownie. To decyzja księgowa, więc ustal ją przed zamówieniem. Paczki firmowe wystawiamy na fakturę VAT, jedną zbiorczą na całe zamówienie.

Upominek dla kontrahenta może być kosztem, jeśli służy reklamie firmy. Nie jest kosztem, jeśli ma charakter reprezentacji, czyli budowania prestiżu przez wystawny prezent. Granica nie wynika z kwoty w ustawie, tylko z charakteru upominku, dlatego w interpretacjach wraca kilka sygnałów.

• Logo albo nazwa firmy na prezencie przemawia za reklamą.
• Ten sam, umiarkowany zestaw wysłany do wielu kontrahentów wygląda na działanie reklamowe.
• Drogi, luksusowy prezent dla jednej osoby bywa uznawany za reprezentację.
• Alkohol w prezencie dla kontrahenta często trafia do reprezentacji niezależnie od wartości.

Ostatni punkt to jeden z powodów, dla których firmy wybierają prezenty spożywcze bez alkoholu. Pełną ofertę takich koszy opisujemy na stronie kosz prezentowy bez alkoholu.

Najlepiej sprawdzają się prezenty, które kontrahent otworzy w biurze albo zabierze do domu na święta: jedzenie dobrej jakości, w ładnym opakowaniu, z czytelnym składem. Przetwory w słoikach mają przy tym dwie zalety. Nie mają rozmiaru ani koloru, więc nie trzeba zgadywać gustu, a data minimalnej trwałości liczona w miesiącach pozwala wysłać je na długo przed świętami.

Ceny zestawów i koszy zawierają VAT, ceny paczek firmowych są netto. Paczka Zespół za 129 zł netto po doliczeniu VAT nadal mieści się z dużym zapasem poniżej 200 zł. Opaska z logo na słoikach jest dostępna od wariantu Firma, który zaczyna się od 219 zł netto, czyli już powyżej progu. Jeśli zależy Ci jednocześnie na logo i na limicie 200 zł, zostaje bilecik z nazwą firmy w każdej paczce Zespół.

Gdy budżet na jednego partnera jest wyższy, sprawdź prezenty dla kontrahentów w drewnianej skrzynce z logo od 349 zł netto. Porównanie wszystkich wariantów znajdziesz w cenniku zestawów prezentowych dla firm.

Przy kilkudziesięciu partnerach najwięcej czasu zabiera lista adresów, nie wybór zestawu. W kreatorze paczek ustawiasz liczbę odbiorców i budżet na osobę, na przykład 150 zł netto, a skład dobiera się sam. Możesz zaznaczyć ograniczenia: bez alkoholu, bez orzechów albo bez dodatku cukru.

• Krok 1. Ustaw liczbę paczek i budżet w kreatorze paczek.
• Krok 2. Zapisz projekt na koncie firmy i dodaj adresy kontrahentów.
• Krok 3. Dopisz treść bileciku od firmy, wspólną dla wszystkich albo osobną dla każdego.
• Krok 4. Zatwierdź zamówienie, a paczki jadą na wszystkie adresy z jedną fakturą zbiorczą.

Zamówienia z wysyłką na wiele adresów przed Bożym Narodzeniem przyjmujemy do 10 grudnia. Przy kontrahentach warto zamówić wcześniej, bo w ostatnim tygodniu przed świętami część biur już nie odbiera paczek.